- 中文名
- 银行存款余额调节表
- 外文名
- Statement of Bank Reconciliation
- 隶 属
- 会计
- 作 用
- 核对企业账目与银行账目的差异
- 工 具
- 对账记录的工具
是在银行对账单余付淋巩劝捆旬少额与企担泪承业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，殃厚宙然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。
另喇愉外，局渗在银行存款余额调节表中，银行对账单指的只是银行转来的记录。
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
企业对账单记录
日期 | 凭证号 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 方向 | 余额 | 标记 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2012-3-1 | 期初余额 | 借 | 100,000.00 | ||||
2012-3-1 | 银付-001 | 付料款 | 30,000.00 | 借 | 70,000.00 | √ | |
2012-3-1 | 银付-002 | 付料款 | 20,000.00 | 借 | 50,000.00 | √ | |
2012-3-1 | 银收-001 | 收销货款 | 10,000.00 | 借 | 60,000.00 | √ | |
2012-3-2 | 银收-002 | 收销货款 | 20,000.00 | 借 | 80,000.00 | √ | |
2012-3-2 | 银付-003 | 交税金 | 80,000.00 | 借 | 0.00 | √ | |
2012-3-3 | 银收-003 | 收销货款 | 60,000.00 | 借 | 60,000.00 | ||
2012-3-3 | 银付-004 | 取备用金 | 20,000.00 | 借 | 40,000.00 | ||
2012-3-5 | 期末余额 | 借 | 40,000.00 |
银行对账单记录
日期 | 摘要 | 账单号 | 借方 | 贷方 | 方向 | 余额 | 标记 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
2012-3-1 | 期初余额 | 贷 | 100,000.00 | ||||
2012-3-2 | 转支 | 0000501 | 30,000.00 | 贷 | 70,000.00 | √ | |
2012-3-2 | 转支 | 0000602 | 20,000.00 | 贷 | 50,000.00 | √ | |
2012-3-2 | 收入存款 | 0000103 | 10,000.00 | 贷 | 60,000.00 | √ | |
2012-3-3 | 收入存款 | 0000544 | 20,000.00 | 贷 | 80,000.00 | √ | |
2012-3-3 | 转支 | 0000185 | 80,000.00 | 贷 | 0.00 | √ | |
2012-3-4 | 收入存款 | 0000066 | 80,000.00 | 贷 | 80,000.00 | ||
2012-3-4 | 付出 | 0000207 | 70,000.00 | 贷 | 10,000.00 | ||
2012-3-5 | 期末余额 | 10,000.00 |
存款余额调节表
银行存款余额调节表编制如下表：
银行存款余额调节表 | |||
开户行及账号： | 金额单位：元 | ||
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 40000 | 银行对账单余额 | 10000 |
加：银行已收、企业未收款 | 80000 | 加：企业已收、银行未收款 | 60000 |
减：银行已付、企业未付款 | 70000 | 减：企业已付、银行未付款 | 20000 |
调节后的存款余额 | 50000 | 调节后的存款余额 | 50000 |
主管： | 会计： | 出纳： | |
编制单位： | |||
调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单，具体操作如下：
1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。
4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。
5.如果最后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢
